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一、安徽省企業(yè)股權(quán)激勵的行權(quán)條件

行權(quán)條件是指激勵對象對已獲授的股權(quán)行權(quán)時必須達(dá)到或滿足的條件。行權(quán)條件主要落實為具體的要求與指標(biāo)，通常體現(xiàn)為業(yè)績考核，即只有激勵對象在公司的業(yè)績考核為合格的情況下才能行權(quán)，業(yè)績考核是根據(jù)公司制定的《股權(quán)激勵計劃實施業(yè)績考核辦法》進(jìn)行的。

業(yè)績考核在公司層面上主要體現(xiàn)為總量指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，如凈利潤增長率、凈資產(chǎn)收益率等必須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn);激勵對象個人則是根據(jù)考核辦法考核為合格。例如，某公司股權(quán)激勵方案規(guī)定激勵對象行權(quán)條件包括：

(1)激勵對象行權(quán)的前一年度績效考核為良好及以上;

(2)本年度凈利潤同比增長15%;

(3)勵對象行權(quán)的前一年度，扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于10%。

股權(quán)激勵的行權(quán)方式

二、安徽省企業(yè)常用的股權(quán)激勵的行權(quán)方式有下面五種：

1、股票互換行權(quán)

這是一種比較復(fù)雜的行權(quán)方式，是使用已經(jīng)擁有的公司股權(quán)作為支付手段，來購買期權(quán)股票。其中，互換比率要按照現(xiàn)行股價與行權(quán)價格之間的關(guān)系來確定。這種行權(quán)方式多為高層管理人員采用，其原因有二：首先，高層管理人員一般都擁有一定的公司股票，可用于交換;其次，他們獲授的股權(quán)數(shù)量一般較大，用現(xiàn)金行權(quán)可行性不高。

這種行權(quán)方式有一個問題，就是被員工作為支付籌碼而交回的股票應(yīng)當(dāng)如何處理。公司可以將收回的股票憑證交給轉(zhuǎn)讓代理人注銷，也可以轉(zhuǎn)為庫存股，留待以后使用。但是，無論如何，都會使公司在外流通的總股票數(shù)量下降。所以，有些公司就在股票互換行權(quán)條款后加上了復(fù)載條款。所謂復(fù)載條款就是在員工以股票互換方式行權(quán)時，公司將按其交回的股票數(shù)授予員工新的股票期權(quán)，從而保持在外流通的總股票數(shù)不變。

2、本票或貸款行行權(quán)

這是一種公司幫助員工融通行權(quán)所需資金的方法。公司允許員工使用本票或向銀行借款來等集行權(quán)所需的資金，借款金額不僅包括行權(quán)價格，還包括相關(guān)稅費。在設(shè)計貨款行權(quán)時，公司應(yīng)當(dāng)注意對貸款利息的規(guī)定。一般而言，貨款利息不能過低，否則將會被視為給員工的額外優(yōu)惠。利息的確定可以參考外部的基準(zhǔn)貸款利率，也可以參考公司在其他方面提供給員工的貨款的利息水平。

3、現(xiàn)金行權(quán)方式

這是最為常見的行權(quán)方式，員工用現(xiàn)金支付行權(quán)價格，并持有購入的股票。如果在行權(quán)時要確認(rèn)稅收人，員工需要一并繳納相關(guān)稅費。對于稅費和行權(quán)價格的管理，不同的公司有不同的規(guī)定。最常見的做法是：要求員工將稅費和行權(quán)價格合并或者分別以支票的方式支付給公司。這種方式需要員工有充足的現(xiàn)金，而且行權(quán)后持有公司股票，員工將承擔(dān)股價下降的風(fēng)險。事實上，這正是理論上所期望的:一方面，員工支付了行權(quán)價格，相當(dāng)于對公司股票進(jìn)行了投資，因此將切身利益與公司發(fā)展聯(lián)系起來：另一方面，作為公司的一員，員工通過努力工作可以為公司創(chuàng)造價值，從而增大自身收益益，降低股價下降的風(fēng)險。

4、經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售

這也是一種比較常見的行權(quán)方式，是指員工在行權(quán)后立即出售股票，從而兌現(xiàn)資本收益。從理理論上來講，經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售的程序應(yīng)當(dāng)是：員工首先支付行權(quán)價格購入期權(quán)股票，然后立即對證券經(jīng)紀(jì)人發(fā)出指示，要求其售出全部或部分期權(quán)股票，并獲得資本收益。但在實際操作中，這兩步是合二為一的，即員工對經(jīng)紀(jì)人發(fā)出指令以當(dāng)日出售方式行權(quán)，經(jīng)紀(jì)人會用出售期權(quán)股票所得的收入支付行權(quán)價格和應(yīng)繳稅費，剩余的凈收益還給員工。

該過程中，經(jīng)紀(jì)人起到了融資或融券的作用。如果是先行權(quán)再售出，經(jīng)紀(jì)人將提供融資服務(wù);相反，如果是先售出再行權(quán)，經(jīng)紀(jì)人將提供融券服務(wù)。事實上，一且激勵i計劃允許員工以經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售方式行權(quán)，公司將會事先選擇幾家經(jīng)紀(jì)人公司，簽署委托協(xié)議，并存人一定的公司股票到經(jīng)紀(jì)人指定的賬戶上，以便于經(jīng)紀(jì)人融資給員工。

5、激勵對象達(dá)不到行權(quán)條件或者未及時行權(quán)的處理辦法

一般而言，若激勵對象或者者公司業(yè)績未能滿足行權(quán)條件，則當(dāng)期的股權(quán)激勵標(biāo)的不得行權(quán)，該部分股權(quán)激勵標(biāo)的由公司注銷或者按照原授予的價格予以回購。若激勵對象符合行權(quán)條件的同日時公司業(yè)績也達(dá)到了行權(quán)條件，但激勵x對象未在行權(quán)期內(nèi)全部行權(quán)的，則未行權(quán)部分的股權(quán)激勵標(biāo)的應(yīng)由公司予以注銷或者按照原授予的價格予以回購。

現(xiàn)在一般的實踐是：即使激勵對象達(dá)不到行權(quán)目標(biāo)，公司一般也不愿給激勵對象造成損失。在限制性股票的前提下，一般公司約定激勵對象不能行權(quán)或者放棄行權(quán)的，公司會以激勵對象支付的成本價及相應(yīng)的利息予以回購。這種做法主要是為了使股權(quán)激勵計劃能夠順利地實施而不至于導(dǎo)致激勵對象的反對，因為激勵對象一般不愿參加有可能給自己帶來經(jīng)濟損失的股權(quán)激勵計劃。

以上就是股權(quán)激勵的行權(quán)條件、股權(quán)激勵的行權(quán)方式的相關(guān)介紹。

三、安徽省促進(jìn)企業(yè)直接融資省級財政獎勵實施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范企業(yè)直接融資獎勵工作，發(fā)揮財政資金引導(dǎo)放大功能，支持企業(yè)提高直接融資比例，根據(jù)《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于大力促進(jìn)民營經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》（皖發(fā)〔2018〕38號）及有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于工商注冊地和稅務(wù)登記地均在安徽省內(nèi)的企業(yè)。

第三條本辦法獎勵對象為符合條件的擬上市企業(yè)、成功上市（含紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)等）企業(yè)、首次掛牌融資企業(yè)、首次完成債券融資的民營企業(yè)，以及培育企業(yè)在滬深港交易所上市的皖北地區(qū)和大別山片區(qū)市或縣（市、區(qū)）政府。

本辦法所稱直接融資獎勵，是指由省財政預(yù)算安排，對符合條件的企業(yè)，依據(jù)本辦法給予的用于支持股權(quán)融資、債券融資等直接融資方面的獎勵。

本辦法所稱皖北地區(qū)和大別山片區(qū)，其認(rèn)定按照省委、省政府有關(guān)政策文件執(zhí)行。

第四條直接融資獎勵遵循政府引導(dǎo)、突出重點、科學(xué)規(guī)范的原則，采取“后補助”的方式，實行據(jù)實結(jié)算、次季度獎勵。

第五條省地方金融監(jiān)督管理局和安徽證監(jiān)局協(xié)助省財政廳對企業(yè)申報材料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。

第二章獎補標(biāo)準(zhǔn)

第六條對在境內(nèi)外證券交易所首發(fā)上市的企業(yè)，省財政分階段給予獎勵200萬元，其中：改制完成并在安徽證監(jiān)局首次輔導(dǎo)備案的擬上市企業(yè)獎勵60萬元；成功在上海證券交易所、深圳證券交易所上市后再獎勵140萬元。

在境外證券交易所首次公開發(fā)行股票融資的（含紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)等），省財政一次性獎勵200萬元。

省內(nèi)企業(yè)按規(guī)定異地“買殼”或“借殼”上市后，將注冊地遷回我省的，省財政一次性獎勵200萬元。

第七條對成功在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和安徽省股權(quán)托管交易中心掛牌融資的企業(yè)，省財政按首次股權(quán)融資額的1%給予獎勵，單個企業(yè)最高不超過70萬元（與首次辦理上市輔導(dǎo)備案登記、成功上市在同一年度內(nèi)的，不重復(fù)獎勵）。

第八條對首次成功發(fā)行公司債、企業(yè)債等債券融資的民營企業(yè)，省財政按照實際發(fā)行規(guī)模的1%給予獎勵，單個項目單個企業(yè)最高不超過70萬元。

第九條皖北地區(qū)和大別山片區(qū)每培育1家在滬深港交易所上市的企業(yè)，省財政獎勵企業(yè)所在地市或縣（市、區(qū)）政府100萬元。

第三章獎勵資金的申報、審核和撥付

第十條申報擬上市獎勵的企業(yè)應(yīng)至少提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、擬首發(fā)板塊、擬募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）向安徽證監(jiān)局報送的首次輔導(dǎo)備案報告及輔導(dǎo)備案信息披露證明文件（復(fù)印件）；

（5）要求補充的其他資料。

第十一條申報成功上市獎勵的企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首發(fā)板塊、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）中國證監(jiān)會出具的批準(zhǔn)首次公開發(fā)行股票有關(guān)文件（復(fù)印件）或中國證監(jiān)會出具的批準(zhǔn)發(fā)行股份購買資產(chǎn)等有關(guān)文件（復(fù)印件）；

（5）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）；

（6）在境外股票交易市場融資的企業(yè)，需要提供境外證券監(jiān)管機構(gòu)或交易所出具的相關(guān)證明材料，或者在境外證券監(jiān)管機構(gòu)官方網(wǎng)站上發(fā)布的已生效的招股說明書。在境外股票交易市場融資的企業(yè)可不提供（4）和（5）兩項材料；

（7）要求補充的其他資料。

第十二條申報首次掛牌融資獎勵的企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、掛牌市場、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)同意企業(yè)掛牌的批復(fù)文件（復(fù)印件）或安徽省股權(quán)托管交易中心同意企業(yè)掛牌的相關(guān)文件（復(fù)印件）；

（5）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）或安徽省股權(quán)登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）；

（6）具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的關(guān)于發(fā)行人募集資金情況的驗資報告（復(fù)印件）；

（7）要求補充的其他資料。

第十三條申報首次債券融資獎勵的民營企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首次發(fā)債情況、實際發(fā)債金額等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）控股股東及實際控制人情況；

（5）企業(yè)經(jīng)相關(guān)部門及安徽省股權(quán)托管交易中心批準(zhǔn)發(fā)債的有關(guān)文件（復(fù)印件）；

（6）主承銷商提供的發(fā)行結(jié)果公告（加蓋主承銷商及企業(yè)印章）（復(fù)印件）；

（7）要求補充的其他資料。

第十四條申報企業(yè)應(yīng)于次季度首月10日前向同級財政部門報送獎勵資金申報材料。同級財政部門收集整理申報企業(yè)報送的申報材料后進(jìn)行審核，并匯總《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》，將本級財政部門申請文件連同審核通過的企業(yè)申報材料于次季度首月20日前報送市財政局；市財政局審核匯總后連同市財政局申請文件于次季度首月末報送省財政廳；省屬企業(yè)申報材料于次季度首月末直接報送省財政廳。皖北地區(qū)和大別山片區(qū)申報地方政府獎勵的，由同級財政部門在申報本地區(qū)企業(yè)成功上市獎勵資金時一并申請，不再單獨行文申報。

第十五條省財政廳將按照《安徽省財政廳關(guān)于印發(fā)省級財政金融專項資金審核管理暫行規(guī)定的通知》（財金〔2012〕1316號）規(guī)定，會同有關(guān)部門對各地申報材料進(jìn)行復(fù)核，確定資金支持對象和獎勵額度，并運用財政涉企項目資金管理信息系統(tǒng)進(jìn)行比對審核。審核通過后，省財政廳按規(guī)定程序?qū)⑹∝斦剟钯Y金通過轉(zhuǎn)移支付方式下達(dá)到市、縣（市、區(qū)）財政。市、縣（市、區(qū)）財政部門應(yīng)在收到獎勵資金后的10個工作日內(nèi)，撥付給申報企業(yè)。

第四章管理與監(jiān)督

第十六條申報企業(yè)應(yīng)如實上報獎勵資金申請材料。各級財政部門應(yīng)加強對申報企業(yè)獎勵資金申請工作的指導(dǎo)，切實做好獎勵資金的審核、撥付工作，并加強資金使用管理，提高財政資金使用效益。

第十七條申報企業(yè)虛報材料、騙取獎勵資金的，省財政廳將追回獎勵資金，取消其以后年度的相關(guān)資金申報資格，并按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理處罰;各級財政部門及其工作人員存在違反本辦法規(guī)定行為的，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第五章附則

第十八條各市、縣（市、區(qū)）財政部門可按照本辦法規(guī)定制定本地區(qū)具體實施細(xì)則。

第十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！栋不帐∝斦d關(guān)于印發(fā)安徽省企業(yè)上市（掛牌）省級財政獎勵實施辦法的通知》（財金〔2015〕2035號）同時廢止。

第二十條本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。